I ddiben y trethiant o dreth incwm personol: y cysyniad, strwythur

Treth incwm - ddyletswydd ar unrhyw berson sy'n derbyn y diriogaeth Rwsia (a thramor) incwm. Gwir at gyfrifo'r swm sy'n daladwy i'r gyllideb ond yn bosibl gyda phenderfyniad dde o'r gwrthrych o drethiant. Ceisiwch ddeall beth a olygir gan y termau "sy'n talu treth incwm personol" a "gwrthrych o drethiant."

sail gyfreithiol

Treth ar incwm personol (neu NFDL) effeithio ar bawb. Yr enw poblogaidd y dreth incwm personol - treth incwm. Mae'n eu pynciau i unrhyw berson naturiol sy'n derbyn yr incwm.

cysyniadau megis "sy'n talu treth incwm personol", "gwrthrych o drethiant" a "sylfaen treth", yn cael eu disgrifio ym Mhennod 23 munud (bron y cyfaint mwyaf) o'r Cod Treth. Hefyd y sylfaen gyfreithiol o dreth incwm yn cynnwys:

• Ffederal Law N 281-FZ o 2009/11/25.
• Ffederal Law N 251-FZ o 2016/03/07.
• Ffederal Law N 279-FZ o 2012/12/29.
• Ffederal Law N 229-FZ o 2010/07/27.
• dyddiedig Gorchymyn Gwasanaeth Treth Ffederal 2015/10/30 N MMV-7-11 / 485 a bob amser - egluro anghydfodau lythyr Gwasanaeth Treth y Ffederal a'r Weinyddiaeth Gyllid.

cysyniadau sylfaenol

O dan ddarpariaethau deddfwriaeth treth o Ffederasiwn Rwsia, ac yn benodol - Erthygl 209 o'r rhai cyntaf, i ddiben y trethiant o dreth incwm personol cydnabod fel incwm a dderbynnir gan drethdalwyr:

• yn y wlad a'r tu hwnt i'w ffiniau gan ddinasyddion, a gydnabyddir gan y preswylwyr;
• o ffynonellau o fewn y dinasyddion Rwsia sy'n nad ydynt yn breswylwyr.

ffeithiau preswyl a sefydlwyd gan y rheol yn cael eu crynhoi diwrnodau gwirioneddol (gadarnhau) arhosiad person yn y diriogaeth Rwsia am 12 mis di-dor. Cyfnodau absenoldeb cyfrifo heb gynnwys arhosiad dramor i ffurfio a / neu drin (ond heb fod yn fwy na chwe mis). Hefyd yn ystyried teithio dramor at ddiben rhwymedigaethau cyflogaeth (neu arall) sy'n gysylltiedig â darparu gwasanaethau neu berfformiad o waith yn y meysydd hydrocarbonau ar y môr.

preswylydd Treth yn ddinesydd sydd yn Rwsia yn fwy na 183 diwrnod. Yn unol â gyfraith, ei incwm yn cael ei drethu ar y gyfradd safonol o 13%.

Trwy gydweddiad, nad ydynt yn breswylwyr - personau sydd yn y wlad yn llai na 183 diwrnod (heb seibiant). Mae'r categori hwn yn cynnwys tramorwyr, sy'n gwneud cais am waith dros dro, myfyrwyr a gyrhaeddodd yn Rwsia ar gyfnewid, ac mae ein dinasyddion yn byw yn y wlad am lai na'r swm penodedig o ddyddiau. Personau sy'n perthyn i nad ydynt yn breswylwyr yn cael eu trosglwyddo i'r wladwriaeth refeniw treth trysorlys ar gyfradd o 30%. Yn naturiol, y gwrthrych o drethiant o dreth incwm personol i breswylwyr a nad ydynt yn breswylwyr, hefyd, mae gwahaniaeth.

Mae'n bwysig cofio bod y categori "incwm" - nid yn unig mewn enillion arian parod, o leiaf mewn da, mae hefyd yn fudd materol.

Ac un arall. Mae trydydd paragraff Erthygl 207eg y gyfraith dreth yn dweud bod trigolion treth yn ein gwlad, waeth beth yw'r union amser yn y wlad breswyl, yn filwyr Rwsia sy'n cael eu galw gan neu ar gontract dramor. Yn ogystal â gweithwyr o rym y wladwriaeth a hunan-lywodraeth leol, a eiliwyd yn ffurfiol i weithio dramor.

I ddiben y trethiant o dreth incwm personol: cysyniad a strwythur

deddfwriaeth treth incwm yn trin unigolyn fel budd economaidd, y gellir ei gyfrifo yn nhermau ariannol. Hynny yw, nad yw'r incwm yn cael ei gynhyrchu os nad oes budd-dal. Fel enghraifft, yn ystyried y sefyllfa gyda iawndal am gostau teithio negesydd neu weithiwr draul cyrraedd o daith.

Mae'r budd economaidd yn cael ei gynrychioli ar incwm yn unig o dan tri amod:

• ei maint yn amodol ar werthusiad,
• gallwch gael arian neu eiddo,
• gellir penderfynu yn unol â'r rheolau a nodir yn y bennod 23 o'r Cod Treth o Rwsia.

Erthygl 208-I deddfwriaeth treth i amcanion trethiant o dreth incwm personol (2016-2017), a dderbyniwyd o ffynonellau yn Rwsia a / neu dramor, yn cynnwys:

• elw o werthu cyfranddaliadau (rhannau) yn y cyfalaf cyfrannau, gwarantau, eiddo symudol ac na ellir ei symud, ac yn y blaen ac yn y blaen..;
• incwm o rentu eiddo personol;
• taliadau yswiriant; yn amodol ar treth treth incwm personol ar bremiwm taliadau yswiriant cydnabyddedig a dalwyd (eithriad darperir ar ei gyfer yn Erthygl 213 o'r Cod Treth o Rwsia);
• pensiynau, cyflogau a thaliadau tebyg;
• refeniw o gymhwyso'r hawlfraint cofrestredig neu unrhyw cysylltiedig;
• incwm sy'n deillio o ddefnyddio unrhyw gerbyd, yn ogystal â dirwyon a chosbau eraill a osodwyd ar gyfer eu syml;
• cyflogau ac iawndal arian parod arall a dderbyniwyd ar sail cysylltiadau cytundebol ym maes cyfraith sifil;
• difidendau a / neu log elw o gwmnïau sy'n cymryd rhan mewn addysg yn Rwsia a thramor;
• incwm arall a dderbyniwyd gan y sylweddoliad o weithgaredd cyfreithiol yn ein gwlad a thramor.

Mae'r budd economaidd a gafwyd yn Rwsia, hefyd, yn agored i drethiant PIT. Mae'n cynnwys:

• Gan weithredu incwm o bibellau, llinellau pŵer a dulliau eraill o gyfathrebu, gan gynnwys rhwydweithiau cyfrifiadurol;
• tâl a thaliadau eraill a ddynodwyd ar gyfer y perfformiad o ddyletswyddau gwaith aelodau'r criw hwylio o dan y faner wladwriaeth Rwsia;
• taliadau i olynwyr cyfreithiol pobl sydd wedi marw a oedd wedi yswiriant.

Ystyrir y rhestr hon ar agor. Mae hyn yn awgrymu y gall fod yn cael ei gynyddu mewn sefyllfa economaidd hanfodol.

Nid yw hynny'n ddarostyngedig i dreth incwm personol

Yn yr un deddfwriaeth treth restr o incwm treth o bersonau corfforol sydd heb eu cyhoeddi i'r dreth incwm personol. Mae'r rhain yn cynnwys:

• cymorth ariannol a dalwyd gan un o'r rhieni heb fod yn hwyrach na 12 mis o ddyddiad geni'r baban (ond heb fod yn fwy na 50 000 rubles);
• buddion a dalwyd mewn cysylltiad â beichiogrwydd a genedigaeth, yn ogystal â diweithdra;
• iawndal ariannol am y niwed a achoswyd i gynhyrchu iechyd;
• grantiau ffederal, ac eithrio talu anabledd dros dro (plentyn sâl - yn eithriad), ac iawndal eraill;
• rhoddion arian parod o'r gost cyflogwr o ddim mwy na phedair mil rubles;
• alimoni;
• iawndal am gymorth rhoddwr (ar gyfer y llaeth a ddarperir, gwaed, ac ati ...);
• Pensiynau'r wladwriaeth, cyflogaeth, a chyd-dâl cymdeithasol;
• Grantiau (gratia), gyda'r nod o gefnogi diwylliant, addysg a chelf yn ein gwlad, a ddarperir gan y sefydliadau Rwsia, tramor neu ryngwladol (y rhestr yn cael ei bennu gan Lywodraeth RF);
• taliadau cyrraedd y gwirfoddolwyr, fel rhan o gontractau sifil y cae, yn destun sy'n cael ei gydnabod yn rhad ac am gyflawni gwaith;
• Gwobr a ddyfernir gan sefydliadau tramor, rhyngwladol a Rwsia ar gyfer cyflawniadau rhagorol ym meysydd addysg, llenyddiaeth, diwylliant, celfyddyd, gwyddoniaeth a thechnoleg, a'r cyfryngau (y rhestrau a gymeradwywyd gan y Llywodraeth Rwsia a llywodraethau o'r pynciau y wlad);
• tai a / neu dir yn rhad ac am ddim i unrhyw raglen ffederal neu ranbarthol;
• taliadau iawndal gwarantu gan y ddeddfwriaeth y gwahanol lefelau o lywodraeth (o fewn terfynau penodol).

A hefyd i eithrio o dreth incwm personol eitemau trethadwy yn cynnwys cyfandaliadau, sy'n cael eu cynnal:

• ar ffurf cymorth cymdeithasol wedi'i dargedu i segmentau o'r boblogaeth o gyllidebau o lefelau gwahanol sy'n agored i niwed;
• oherwydd force majeure;
• cyflogwr neu aelodau o'r teulu o weithwyr sy'n ymddeol neu wedi marw;
• dioddefwyr ar y diriogaeth Rwsia o weithredoedd terfysgol neu aelodau o deuluoedd y dioddefwyr ymosodiadau terfysgol.

Mae'r rhestr gyfan yn cael ei chynnwys yn erthyglau 215 fed a 217 fed o'r Cod Treth. Mae'n cael ei gydnabod fel gyfyngedig, ac o dan unrhyw amgylchiadau nid yw'n destun estyniad.

Ers mis Ionawr eleni, erthygl 217-cefais eitem newydd. Nawr, nid yw treth incwm yn cael ei godi ar y gost o gynnal asesiad annibynnol o'r cymwysterau y gweithiwr.

Mae cyfrifo sylfaen y dreth

Disgwyl trethdalwyr PWLL sylfaen y dreth y gwrthrych o drethiant ar ffurf arian. Mae'r holl incwm unigolyn am gyfnod penodol yn cael eu crynhoi ac yna luosi gan y bet.

Sylfaen y dreth yn cael ei bennu ar wahân ar gyfer pob math o incwm cydnabyddedig, hyd yn oed os ydynt yn parchu gyfraddau gwahanol yn cael eu gosod.

Gall y swm o incwm yn cael ei leihau. Ar gyfer hyn dynnu ohono ymlaen llaw neu beidio cymryd i ystyriaeth y gwahanol gweddillion (safonol, perchnogol, cymdeithasol, ac yn y blaen.).

Mae'r swm positif sy'n deillio yn cael ei gofnodi a'i drosglwyddo i'r gyllideb. Os yw'r canlyniad yn negyddol, nid yw'r unigolyn yn talu unrhyw beth, fel ei sylfaen treth yn cael ei gydnabod fel sero. Hefyd, llai'r canlyniad ni ellir ei drosglwyddo i gyfnodau dilynol neu i gymryd i ystyriaeth mewn cyfrifiadau pellach.

Os yw gwrthrych dreth incwm personol y trethdalwr trethu wedi dod i law yn yr arian cyn gyfrifo sylfaen y dreth yn cael ei gyfieithu i'r rubles ar y gyfradd gyfnewid Rwsia Banc Canolog ar y dyddiad derbyn gwirioneddol.

Un cafeat: wrth osod sylfaen y dreth ohono yn cael ei wahardd didyniad minusovat o gyflog a gymeradwywyd gan y penderfyniad y llys. Gall fod yn biliau cyfleustodau, cynnal plant, taliadau credyd ac yn y blaen.

Nodweddion eraill o gyfrifo sylfaen y dreth y gwrthrych o drethiant o dreth incwm personol yn cael eu diffinio yn Erthyglau 211th - 215eg o'r Cod Treth:

• y sylfaen dreth ar gyfer casgliad y contract yswiriant yn cael ei ystyried yn yr erthygl 213th;
• Gall incwm o elw materol ddigwydd tra'n arbed ar log ar gyfer y defnydd o arian a gafwyd ar gredyd, prynu nwyddau, yn ogystal â gwaith a gwasanaethau o dan y contractau o cae sifil-gyfreithiol o entrepreneuriaid, sefydliadau neu unigolion unigol sy'n cael eu cydnabod fel rhyngddibynnol ar y trethdalwr, yn ogystal â phrynu gwarantau;
• os mai'r amcan o drethiant o refeniw treth incwm personol yn cael ei gydnabod, gan arwain mewn da, ac yna cymhwyso at yr erthygl 211-I Rwsia Treth ( "caredig" - gwasanaethau, nwyddau, eiddo, hynny yw, popeth y mae person yn cael nad yw'n arian parod a "mewn nwyddau" ); Mae hyn yn cymryd i ystyriaeth yr angen bod incwm mewn nwyddau a dderbyniwyd gan cydnabyddedig entrepreneur unigol a / neu'r cwmni (sefydliad);
• rhai categorïau o incwm sy'n dod o dramor sy'n drethadwy yn y wlad wedi cael eu hystyried yn yr erthygl 215eg o'r Cod Treth;
• egwyddorion treth incwm ar incwm a enillwyd o gyfranogiad ecwiti mewn gwahanol sefydliadau, yn cael eu cofrestru yn yr erthygl 214eg;
• o 1 Ionawr 2016 efallai y bydd y gwrthrych treth incwm personol trethi yn cael ei leihau ar yr allbwn o aelodau'r gymdeithas, nid yn unig yn y cyfran (neu ran) ar waith.

cyfraddau

Cyfanswm gyfradd dreth yn cael eu hystyried i fod yn 13%. Mae'n cael ei ddefnyddio ar gyfer y rhan fwyaf o'r refeniw a gynhyrchir gan y preswylydd treth. Yn naturiol, y cyntaf ar y rhestr yn y cyflogau, ar ôl iddo - tâl contract cae sifil-gyfreithiol, refeniw o werthu eiddo ac eraill fudd-daliadau nas crybwyllir yn Erthyglau 2 - 5 o'r ddeddfwriaeth treth.

Cofrestru yn y nifer arferol o achosion lle mae'r incwm trethadwy treth incwm unigol nonresident cydnabyddedig Rwsia. Maent yn destun y gyfradd gyffredinol o 13%. Dyma rai ohonyn nhw:

• incwm dinasyddion tramor sy'n gweithio ar sail patent gan unigolion;
• tramorwyr incwm, gwahoddwyd fel arbenigwyr â chymwysterau uchel;
• aelodau'r incwm y rhaglen ffederal i gynorthwyo'r ymfudwyr gwirfoddol (cyn-gydwladwyr) o dramor i ein gwlad; gan gynnwys aelodau o'u teuluoedd sy'n dymuno symud ar y cyd i le parhaol preswyl;
• incwm a dderbyniwyd oddi wrth gyflogi aelodau criw y mae eu cychod hwylio o dan y faner genedlaethol ein gwlad;
• gwrthrychau trethiant o dalwyr treth incwm personol - estroniaid neu bersonau; hamddifadu o genedligrwydd, sydd wedi derbyn lloches dros dro yn Rwsia neu ffoaduriaid cydnabyddedig.

Mae'n darparu nifer o wrthrychau treth gyfraith dreth treth incwm personol y mae cyfraddau berthnasol: 9, 15, 30 a 35%.

Cyfradd llog 9

Mae'n cael ei ddefnyddio mewn achos o:

• budd economaidd o'r sylfaenwyr gwarantau cotio ymddiriedol. manteision economaidd o'r fath yn ddarostyngedig i dreth incwm personol treth a gellir eu cael ar sail prynu tystysgrifau morgais o gyfranogiad a dderbyniwyd cyn 1 Ionawr 2007 Bu rheolwr sy'n ymdrin gwarantau.
• Llog ar warantau (fel bondiau), a gyhoeddwyd cyn 1 Ionawr, 2007 gefnogir morgais.

gyfradd 15 y cant

Wedi'u gwneud ar ôl derbyn y difidend, a oedd hachub gan unigolion, trigolion nad ydynt yn dreth o sefydliadau a gofrestrwyd yn Rwsia.

Gwrthrychau o trethiant o dreth incwm personol, y mae'r gyfradd 30 y cant, fel a ganlyn:

• Dylai incwm a enillwyd o gwarantau a gyhoeddwyd gan gwmnïau Rwsia, a'r hawliau i gael ei gymryd i ystyriaeth ar y cyfrif cadw y cludwr tramor (nominal), y cyfrif ddalfa eiddo i dramor raglenni storfa deiliad a chyfrif y ddalfa awdurdodedig, a delir i bobl, gwybodaeth nad yw'n cael ei gyflwyno i'r asiant trethi;
• pob fanteision economaidd a dderbynnir gan unigolyn nad sy'n cael ei ystyried yn breswylydd treth, ac eithrio ar gyfer incwm y trethi yn cael eu codi ar gyfradd o 13 a 15%.

Cyfradd yn 35%

Mae'n gymwys mewn achosion:

• os llog a dderbyniwyd ar adneuon banc, ond gall fod yn rhagori ar y swm y llog a gyfrifir naill ai ar adneuon Rwbl (gan gymryd y gyfradd ail-ariannu y Banc Canolog, cynnydd o 5%), neu drwy mewn adneuon arian cyfred trosi'n (gan dybio cyfradd o 9% y flwyddyn);
• manteision economaidd o werth gwirioneddol unrhyw wobr a / neu enillion a gafwyd gan ganlyniadau cystadlaethau, gemau a gweithgareddau eraill ar gyfer y diben o wasanaethau hysbysebu, nwyddau, gwaith (ar yr amod y wobr fuddugol neu'r gwerth a ddatganwyd mwy na 4 000 rubles);
• incwm fel taliad ar gyfer y defnydd o arian a fenthycwyd gan cydweithfeydd defnyddwyr, a wnaed gan eu haelodau (cyfranddalwyr);
• os PWLL trethadwy cydnabyddedig elw materol, sy'n cael eu cael oherwydd arbedion mewn cant erbyn credyd (fenthyg) yw mewn achos o fwy na maint a nodir yn y Cod Refeniw Mewnol (Erthygl 212 munud, paragraff 2);
• os paratoi i'w defnyddio canrannau a geir o'r cyfranddalwyr yn golygu ar ffurf benthyciadau defnyddwyr credyd cydweithredol amaethyddol.

treth incwm personol ar gyfer entrepreneuriaid unigol

SP gydnabyddiaeth gyfreithiol fel dalwyr annibynnol ar ffioedd gorfodol a threthi. treth incwm cyflog Kommersant wrth wneud busnes ar y system gyffredin o drethiant.

Yn achos llafur cyflog a'i taliad entrepreneur unigol yn dod yn asiant cyllidol ar gyfer treth incwm personol.

Egwyddorion cyfrifo a thalu treth hwn gan fasnachwyr gofrestru yn erthygl 227 fed o'r Cod Treth. Prif yn eu plith - y gwrthrych o drethiant o dreth incwm personol ar gyfer entrepreneuriaid unigol yw'r unig incwm a enillwyd gan y busnes. Ar ben hynny, gall yr incwm gael ei fynegi ar ffurf arian ac mewn da, yn ogystal â budd materol, sy'n cael ei ddiffinio yn erthygl 212 fed deddfwriaeth treth.

Sylfaen y dreth

Entrepreneur yn pennu ei unigol ar gyfer pob math o incwm, os gyfraddau gwahanol arnynt. Yn ddeddfwriaethol amod incwm trethadwy yn entrepreneur unigol ar y gyfradd gyffredinol, hy 13%.

Mae trydydd paragraff Erthygl 210eg o'r Cod Treth yn nodi bod y sylfaen treth ar gyfradd o 13% yn cael ei gyfrifo fel yr arian-ffurf refeniw heblaw didyniadau treth a ragnodir gan Erthyglau 218 fed - 221 deddfwriaeth fed treth, gan ystyried y hynodion bennwyd gan Bennod 23 o'r ail Cod . Mae hyn yn awgrymu bod entrepreneuriaid unigol hawl gynhenid i leihau'r sylfaen treth ar gyfer y didyniadau a ganlyn:

• safon a gydnabyddir gan Erthygl 218-il Cod Treth Rwsia;
• buddsoddiad a ragnodwyd yn Erthygl 219.1 Cod;
• cymdeithasol, a ragnodir gan Erthygl 219 fed o'r Cod Treth;
• wrth drosglwyddo golledion ar drafodion gyda offerynnau ariannol o drafodion dyfodol a / neu warantau yn y cyfnodau yn y dyfodol (Erthygl 220.1 o'r Cod Treth Rwsia);
• eiddo a ddatgelir yn yr erthygl 220eg deddfwriaeth treth;
• ragnodir proffesiynol gan erthygl 221 fed o'r Cod Treth;
• wrth drosglwyddo colledion o aelodaeth y Bartneriaeth Buddsoddi ar gyfer y dyfodol (Erthygl 220.2).

didyniadau treth sy'n gysylltiedig â broffesiynol, yn amodol ar reolau a fydd yn cael ei gydnabod fel treuliau:

• gadarnhau;
• dogfennu;
• Daeth i'r amlwg o ganlyniad i weithgareddau a anelir yn unig at gael budd-daliadau.

Rhaid i'r meini prawf a ddisgrifir yn cael eu bodloni ar yr un pryd.

Ar yr un pryd yn datgan yn glir rhai treuliau y mae'n ofynnol eu cynnwys yn y didyniad proffesiynol:

1. Swm y ffioedd yswiriant, yn cael eu dyrannu i yswiriant pensiwn gorfodol ac iechyd.
2. Symiau o drethi (ac eithrio incwm). A faint o dreth eiddo o unigolion, a delir gan entrepreneur unigol, ddidynadwy dim ond os yw'r eiddo yn cael ei drethu, yn cael ei gydnabod a ddefnyddir yn uniongyrchol mewn busnes (heb gynnwys tai, modurdai a gerddi).

Gwneud cais didyniad proffesiynol yn bosib dim ond ar ddiwedd y cyfnod treth. Mae'n cynnig ei awdurdodau treth, gan gymryd fel sail y dyn busnes unigol ffeilio ffurflen dreth ar gyfer treth incwm personol.

scriptum Post

Yn fyr, y gwrthrych o drethiant o dreth incwm personol - yn derbyn budd economaidd sy'n byw treth mewn unrhyw gyfnod (blwyddyn, chwarter, ac yn y blaen.) Ar ffurf arian parod (cyfred gall fod yn Rwsia a thramor) yn ogystal ag mewn da ( Mae hyn yn cynnwys elw materol).

Yn y Cod Treth, a ddisgrifir Rwsieg erthygl 208-fed y rhestr o eitemau trethadwy a gafwyd o'r ddwy ffynhonnell yn ein gwlad, yn ogystal ag o ffynonellau tramor tarddiad. Yn ogystal, mae'n diffiniedig meini prawf sy'n adlewyrchu barn y gwrthrychau hyn. Trin cyflogau yn bennaf, tâl am gyflawni dyletswyddau gwaith, y manteision economaidd o werthu eiddo a / neu ei ddefnydd (er enghraifft, rhent), premiymau yswiriant, difidendau, breindaliadau ac ati.

Mae'r incwm a dderbynnir o ffynonellau Rwsia, yn amodol ar dreth incwm personol ac o breswylwyr ac nad ydynt yn breswylwyr.

Mae gwrthrych o drethiant a dderbyniwyd gan unigolyn mewn arian cyfred trosi'n, cyn penderfynu ar y sylfaen dreth yn cael ei gyfieithu i'r rubles ar y gyfradd gyfnewid y Banc Canolog o Rwsia, sy'n benodol i union ddyddiad i dderbyn incwm.

Os yw'r incwm yn cael ei dderbyn yn y math hyn a elwir (nwyddau, gwasanaethau, gwaith, hawliau eiddo, ac ati), Eu cost y dylid ei gynnwys mewn trethi anuniongyrchol.